Налоговые льготы в регионах

Основным, доступным для малого и среднего бизнеса, законным инструментом налоговой оптимизации является правильный выбор налогового режима.

Но также при выборе режима, обязательно нужно учитывать возможность получения налоговых льгот в различных регионах России и применения налоговых каникул.

Например, Условия и требования для применения упрощенной системы налогообложения закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Но власти субъектов Федерации могут вводить льготы для упрощенцев и определять срок их действия.

В ст. 346.20 НК РФ определена ставка по налогу УСН, которая зависит от объекта налогообложения:

• если налог рассчитывают с доходов, ставка равна 6 %;
• если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — 15 %.

Чтобы сгладить различия между условиями проживания и ведения бизнеса в разных областях России, региональным законодателям дано право вводить льготы.

Законами субъектов РФ вместо 6 % ставки могут быть уменьшены до 1 % для УСН «Доходы» и до 5 %, если применяется УСН «Доходы минус расходы». Пониженные ставки могут применяться всеми упрощенцами, а могут действовать только для отдельных категорий налогоплательщиков.

Так, например, в Алтайском крае ставка 3% с «Доходов» может применяться ко совсем небольшому перечню видов деятельности: изделия народных художественных промыслов, заготовка пищевых лесных ресурсов и т.д.; 7,5% (с объектом «Доходы-Расходы») - также для весьма ограниченного списка: производство удобрений, игрушек, спортивных товаров.

Самые низкие ставки по объекту «Доходы» действуют в Чеченской республике, республиках Удмуртия, Бурятия, Калмыкия, Тюменской области, Ненецком и Чукотском АО — 1%, по объекту «Доходы-Расходы» - 5%. Особенно приятно, что в этих регионах не выделяются конкретные виды деятельности: льготы получают — пострадавшие от короновирусной инфекции, субъекты МСП либо по определенной численности работников.

Однако, в последнее время налоговики начали пристально отслеживать миграцию в данные регионы из-за резкого увеличения там числа предпринимателей.

Если налоговый орган докажет, что например, ИП сменой адреса прописки просто хотел воспользоваться налоговой выгодой, а не заниматься бизнесом в другом регионе, будут доначисления по упрощенке, пени и штрафы.

Тем не менее, для некоторых видов деятельности, которые можно осуществлять удаленно: например, торговля на маркетплейсах, IT-сфера, маркетинговые услуги — на эти льготы, по нашему мнению, вполне можно ориентироваться.

О региональных льготах можно узнать на сайте налоговой в разделе → «Особенности регионального законодательства». Также можно уточнить информацию по единому телефонному номеру ФНС, либо через личный кабинет на сайте налоговой.

И добавлю пару слов о Налоговых каникулах

Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ установлено право для регионов устанавливать нулевую налоговую ставку до конца 2024 года для следующих индивидуальных предпринимателей:

Для новых ИП на УСН и патенте, если применяемые ими виды деятельности относятся к социальной, научной или производственной сфере. Конкретные виды деятельности - для каждого региона свои.

Доля доходов от продажи товаров, работ, услуг, которые попадают под налоговые каникулы должна быть не меньше 70% в общем объеме доходов ИП.

Такую льготу можно применять в течение двух налоговых периодов со дня регистрации предпринимателя.

Регионы могут устанавливать дополнительные ограничения по уровню дохода, средней численности работников.

Для того, чтобы проверить свое право на получение такой льготы, нужно узнать, принят ли соответствующий закон в субъекте РФ, в котором зарегистрирован предприниматель. Сделать это можно на сайте налоговой в разделе → «Особенности регионального законодательства».