Некоторые тонкости бухгалтерского и налогового учета для ИП

Хочу объяснить некоторые тонкости бухгалтерского и налогового учета у ИП, о которых не все знают.

Вы помните, что бухгалтерский и налоговый учет отличаются?

Давайте начнем с бухгалтерского. Напомню, его суть сводится к тому, чтобы фиксировать каждую осуществляемую ИП хозяйственную операцию в специальных бухгалтерских регистрах по специальной методике, а именно: отражать по дебету одного счета и кредиту другого. Результатом бухгалтерского учета является бухгалтерская отчетность, прежде всего - бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Так вот, по закону о бухгалтерском учете ИП освобождены от ведения этого учета, на каком бы режиме налогообложения они не находились.

Таким образом, бухгалтерскую отчетность ИП не формируют и не сдают.

1. ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета.
2. ИП не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках).

Теперь про налоговый учет.

Его обязаны вести все ИП на всех режимах налогообложения. Даже на патенте.

1. ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета.
2. ИП не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках).
3. ВСЕ ИП обязаны вести НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ!

1. ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета.
2. ИП не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках).
3. ВСЕ ИП обязаны вести НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ!
4. Книга доходов и расходов (КУДиР) - основной документ налогового учета.

Что она собой представляет? по сути, это журнал, в который последовательно записываются все доходы и расходы предпринимателя.

Суммы доходов фиксируются в первой колонке, а расходов - во второй. По итогам каждого квартала нарастающим итогом подводятся промежуточные итоги, а потом - и по году в целом. В целом - ничего сложно.

ИП на патенте и ИП на упрощенке с объектом доходы, могут расходы не фиксировать, и вести только учет доходов.

Да, вы не ослышались. На патенте книга доходов тоже нужна, и за ее отсутствие или неправильное ведение даже могут оштрафовать, хотя на практике, честно сказать, у нас таких случаев не было. Но учет доходов нужен, прежде всего для того, чтобы контролировать и не превысить лимит в 60 миллионов рублей в год на патенте и 150 миллионов - на упрощенке (с учетом коэффициентов-дефляторов конечно же).

ИП на упрощенке с объектом доходы минус расходы, ИП на общем режиме налогообложения (да, так тоже можно, ИП могут являться плательщиками НДС), ИП на сельхозналоге - должны вести книгу учета доходов и расходов.

ИП Самозанятый. На самом деле и так тоже можно, но не все об этом знают. Напишу про это отдельный пост. Анализ нормативной базы привел меня к тому, что никакой налоговой документации ИП самозанятому все же вести не нужно, налоговый учет ведется автоматически в Приложении Мой налог.

Теперь давайте обсудим вопрос: раз бухгалтерский учет не нужен, можно ли вести такой простой, казалось бы налоговый учет, не автоматизированным способом? В специально заведенном, бумажном журнале, например? Да хоть в тетрадке?

С точки зрения закона, можно, электронная форма не обязательна.

Но реальность такова, что законодательство усложняется с каждым разом настолько, что не имея специализированной программы, очень сложно соблюсти требования законодательства даже на самых, скажем так, простых режимах налогообложения. Ведь даже для самозанятых придумали специальное приложение.

Поэтому, когда коллеги - аутсорсеры и популярные блогеры по совместительству вещают в соцсетях, что любому!, абсолютно любому предпринимателю нужен бухгалтер, хоть это неизбежно и вызовет дополнительные расходы у предпринимателя, я, пожалуй, с ними в этом согласна.

Поясню еще раз для чего ИП нужен бухгалтер (кроме разве что самозанятых):

Для того, чтобы вести налоговый учет - книгу учета доходов и расходов, формировать и отправлять налоговые декларации

Для чего ИП нужен бухгалтер?

1. Чтобы вести налоговый учет (необязательный).

Для чего ИП нужен бухгалтер?

1. Чтобы вести налоговый учет (обязательный).
2. Чтобы вести бухгалтерский учет (не обязательный, но очень полезный, если нужно посчитать прибыль от бизнеса или получить кредит).

При наличии у ИП основных средств (к примеру, если его бизнес - это сдача недвижимости в аренду, вы может быть помните, а, может, и узнаете сейчас от меня, что ограничением для использования упрощенки, кроме выручки также является, остаточная стоимость основных средств, не рыночная, не кадастровая, а именно остаточная, которую можно рассчитать только методом бухгалтерского учета. Если совсем кратко - то это стоимость приобретения основных средств минус начисленная амортизация. Естественно, это актуально только для тех ИП, у кого стоимость недвижимости близка к сумме 100 миллионов.

Некоторые банки при кредитовании тоже просят у ИП управленческий баланс. И, конечно, его легко составить тем предпринимателям, которые ведут именно бухгалтерский учет.

Все это не так сложно, на самом деле, для профессионального бухгалтера, владеющего обычными навыками работы в бухгалтерской программе. Чаще всего, это 1С бухгалтерия. Поэтому работая в данной программе, и бухгалтерский налоговый учет ведутся параллельно и одновременно друг с другом и особого труда не составляют.

Зарезюмируем сказанное еще раз в 2 коротких вывода:

1. Все ИП (кроме самозанятых) обязаны вести налоговый учет: формировать книгу доходов и расходов и сдавать декларации.
2. Все ИП освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Но в большинстве случаев я бы рекомендовала его вести добровольно.
3. И бухгалтерский и налоговый учет очень рекомендую вести с использованием специализированного, бухгалтерского программного обеспечения. Для справки - 1С Бухгалтерия - это бухгалтерское программное обеспечение; 1С УНФ, 1С Управление торговлей, 1С Розница, Айко, Мой склад и другие продукты учета не являются бухгалтерским программным обеспечением и не позволяют корректно вести бухгалтерский и в большинстве случаев - налоговый учет.