Тренды налогового контроля 2024

Давайте сегодня поговорим про современные тренды налогового контроля, и стоит ли предпринимателям в 2024 году бояться налоговой инспекции и опасаться налоговых проверок чуть больше, чем это было в прошлые годы, в связи с тем, что все мы понимаем, что огромные расходы бюджета на СВО нужно чем-то компенсировать.

Я бы хотела ответить следующее:

С одной стороны, все тренды налогового контроля в России, они были заложены еще несколько лет назад и в общем-то не менялись.

Это и максимальная автоматизация налоговых органов и внедрение программных комплексов типа АСК НДС, которые гораздо эффективнее людей могут отслеживать всю цепочку движения товара по России.

Это работа с биг дата (большими данными)– когда мощнейшие сервера обрабатывают данные налогоплательщиков, и выявляют системные нарушения, закономерности, и, кстати, в том числе сразу анализируют эффективность тех или иных принятых в налоговом кодексе изменений. То есть налоговые органы помогают нашим законодателям что-то менять и внедрять на основе конкретных цифр. Замечу, что не каждый предприниматель, к сожалению, так хорошо владеет цифрами в своем бизнесе, как это делает налоговая служба.

Это использование так называемого риск ориентированного подхода, когда налоговый орган если уж назначает выездную налоговую проверку, то значит он на 99% уверен в доначислении налога и в своей возможности отстоять это доначисление в суде. И поскольку выездная проверка – это дорогостоящее мероприятие (не всегда окупаемое если это малый бизнес), то еще до назначения выездной проверки налоговый орган проводит активную работу, понуждающую бизнесменов добровольно доплачивать налоги. И мы эту работу очень часто наблюдали в последние 5 лет , сначала, в отношении НДС; потом такие мероприятия, вплоть до психологического давления, стали проводиться в случае применения труда самозанятых, или уплаты зарплаты в конвертах, или дробления бизнеса.

С точки зрения предмета налоговых проверок, это и есть основные тренды:

• НДС
• дробление бизнеса
• зарплаты в конвертах

Что касается отраслевой направленности, часто зоной будущего повышенного внимания налоговиков называют маркетплейсы, потому что рынок там действительно не отрегулирован и есть явно ряд некоторых серых моментов; это контроль за доходами и расходами физических лиц (напомню, что доступ к счетам физлиц есть у ФНС уже и сейчас, но пока анализ этих данных в массовом порядке не осуществляется). Ну а про блогеров вы и так все знаете.

Я часто говорю на семинарах, что налоговая служба России – это одна из самых продвинутых служб не только в России, но и в мире. И многие иностранные государства у нас учатся! Так , что нам есть чем гордиться, товарищи.))

Но, естественно, все это очень пугает малый и средний бизнес, потому что в основном в этом секторе, и остался еще, скажем так, некий теневой сектор. И для этого, на мой взгляд, есть объективные причины. Именно здесь существует дробление, потому что переход с льготных режимов на НДС, очень часто делает налоговую нагрузку неподъемной для все еще небольшого предприятия. И именно здесь, в малом бизнесе, по той же причине выплачиваются зарплаты в конвертах. А вовсе не потому, что наших предпринимателей хлебом не корми – дай обмануть государство. Не так давно, Кстати, в интервью главы налоговой службы алтайского края он сам назвал цифру серых зарплат: от 20 до 40%. Если бюджетников исключить из расчета, то тогда процент возрастает, до половины и больше.

Я честно скажу, что поскольку уже давно занимаюсь налоговой оптимизацией и наблюдаю за всеми этими изменениями, то я уже прошла все стадии принятия, и гнев, и торг, и депрессию. И даже начинаю видеть в максимальном обелении бизнеса плюсы: потому что с одной стороны, государству объективно нужны налоговые поступления от бизнеса, а с другой стороны – наконец, формируется здоровая конкуренция, когда все вынуждены платить налоги честно.

У меня, уж простите, даже иногда вызывает восхищение совершенствование нашей налоговой службы, потому что я еще помню времена, когда там были длиннющие очереди, и как там раньше общались с налогоплательщиками. Очень нравится сайт ФНС – где можно найти много полезной справочной информации, особенно если речь идет о региональном и местном законодательстве, которую раньше было не сыскать.

И претензии, у меня, конечно, больше сейчас вызывает не деятельность ФНС, а деятельность наших законодателей и Минфина. Потому что как ни крути, и я уже это отмечала в предыдущих видео, что собираемость налогов каждый год растет, а доля малого бизнеса в ВВП страны – нет, и она одна из самых низких по сравнению не только с развитыми, но и с развивающимися странами. И это еще при том, что серая зона еще не истреблена полностью – дробление, зарплаты в конвертах и т.п.

То есть когда ФНС решит эту проблему – то доля малого бизнеса может еще сократиться, если не будут приняты другие, стимулирующие меры.

Резюме:

Основной тренд работы налоговых органов - он зародился раньше и не является следствием СВО – но в любом случае, он связан с повышением собираемости налогов: причем не за счет повышения налоговых ставок, а за счет улучшения администрирования и совершенствования механизмов контроля. Если не ошибаюсь, на 2024 год в бюджете заложен рост налоговых поступлений в 18%.

Кроме тех инструментов, которые я назвала, дополнительно для повышения собираемости налогов была внедрена система Единого налогового счета ЕНС (которая добавила столько седых волос бухгалтерам, хотя внедрялось все это под соусом упрощения жизни предпринимателям).

Поэтому опасаться проверок - да, нужно. Грамотно вести учет не только бухгалтерии, и налогов, но и управленческий учет финансов компании в целом – да , нужно. Обязательно держать руку на пульсе в плане анализа запросов и требований, поступающих от налогового органа – не оставлять это на откуп рядовому бухгалтеру – потому как из характера запроса можно довольно много узнать о планируемых выездных проверках. И не вестись на проводимую налоговыми органами работу по понуждению заплатить добровольно больше налогов, обязательно отстаивать свою позицию и почаще напоминать налоговым органам, что все сомнения - должны трактоваться в пользу налогоплательщика.
Ну и совет не из области налогов, который я сама себе постоянно даю – повышать эффективность бизнеса, развиваться, внедрять регулярный менеджмент, чтобы опережать конкурентов и иметь возможность платить налоги!